به گزارش بازار، بر اساس اعلام محمدهادی سبحانیان، رئیس سازمان امور مالیاتی کشور، پایان خردادماه سال جاری به‌عنوان آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر عملکرد سال ۱۴۰۳ تعیین شده است؛ رویدادی که نه‌تنها از منظر تکالیف مالیاتی فعالان اقتصادی و اشخاص حقیقی و حقوقی واجد اهمیت است، بلکه نقشی تعیین‌کننده در ساماندهی نظام مالیاتی کشور و تحقق عدالت مالیاتی ایفا می‌کند.
در شرایطی که شفافیت اقتصادی، انضباط مالی و اعتماد عمومی به سازوکارهای اخذ مالیات به‌عنوان پیش‌نیازهای توسعه پایدار اقتصادی شناخته می‌شوند، رعایت این مهلت قانونی میتواند به مودیان امکان استفاده از بخشودیگی های مالیاتی و عدمه مواجه شدن با جرایم را در پی داشته باشد. حال اگر به دبنال این هستید برای تکمیل و ارسال الکترونیکی اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۳ قبل موعد مقرر اقدام کنید، در ادامه با ما همراه باشید.
چه کسانی مشمول ارسال اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۳ هستند؟
در سال ۱۴۰۳، طبق قوانین موجود، تمام افرادی که در سال ۱۴۰۲ درآمدی داشته‌اند یا فعالیت اقتصادی انجام داده‌اند، باید اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کنند. حتی اگر کسی در طول سال هیچ فعالیت اقتصادی نداشته، باز هم موظف است یک اظهارنامه خالی (سفید) ارائه دهد تا بعدها دچار مشکل نشود. در ادامه افرادی که باید برای ارسال اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند را ذکر خواهیم کرد.
طبقه‌بندی تازه‌سازی‌شده‌ی اشخاص حقیقی بر مبنای درآمد سالیانه:
- گروه اول: افراد با درآمد بسیار بالا که مکلف‌اند دفاتر رسمی مالی را به‌صورت دقیق نگهداری و کلیه جزئیات را به‌صورت کامل اظهار نمایند.
- گروه دوم: اشخاصی با درآمد متوسط که ملزم به تنظیم گزارش خلاصه‌شده‌ای از گردش مالی خود هستند و نیازی به ثبت کامل دفاتر ندارند.
- گروه سوم: کسانی که درآمد پایین‌تری دارند و می‌توانند از فرآیندهای ساده‌تری برای تنظیم و تسلیم اظهارنامه استفاده کنند.
فهرست جدید اشخاص حقیقی مشمول اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۳:
- گروه اول: شامل صاحبان مشاغلی با گردش مالی بالا که باید اطلاعات مالی خود را به‌صورت کامل و مستند ارائه دهند.
- گروه دوم: گروهی با سطح درآمد متوسط که نیازمند ثبت خلاصه‌ای از درآمدها و مخارج خود هستند.
- گروه سوم: افرادی با درآمد محدود که می‌توانند از مسیرهای آسان‌تر برای تکمیل اظهارنامه بهره‌مند شوند.
مدارک مورد نیاز برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی
برای تنظیم دقیق و بدون نقص اظهارنامه مالیاتی، گردآوری مجموعه‌ای کامل از اطلاعات مالی، هویتی و مستندات شغلی ضروری است. این اسناد بسته به نوع مودی (اعم از حقیقی یا حقوقی) و گروه‌بندی شغلی متفاوت خواهد بود، اما در تمامی موارد هدف اصلی، شفاف‌سازی عملکرد اقتصادی و ارائه گزارشی دقیق به سازمان امور مالیاتی کشور است. مدارک باید به‌گونه‌ای جمع‌آوری و ثبت شوند که بتواند پاسخگوی تمامی الزامات قانونی و آیین‌نامه‌های اجرایی سازمان باشد. اطلاعاتی نظیر درآمدها، هزینه‌ها، وضعیت دارایی‌ها، حساب‌های بانکی و شرکا، از جمله موارد حیاتی محسوب می‌شود.
مدارک لازم برای اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۳ مودیان حقوقی:
- نرم‌افزار جامع مالیاتی: ابزار رسمی برای تنظیم و ارسال الکترونیکی اطلاعات اظهارنامه
- اطلاعات شناسایی اقتصادی: شامل شناسه ملی، کد اقتصادی و کد رهگیری ثبت شرکت
- جزئیات ثبتی شرکت: مدارک قانونی تأسیس، اساسنامه و شماره ثبت رسمی
- صورت‌های مالی کلان و تفصیلی: شامل ترازنامه‌ها و ترازهای معین و تفصیلی
- ریز داده‌های درآمدی و هزینه‌ای: تفکیک کامل منابع درآمد و اقلام هزینه
- آمار موجودی انبار: شامل ورود و خروج کالا یا مواد اولیه در طول سال
- گزارش جامع دارایی‌ها: ارزیابی عملکرد سالانه اموال فیزیکی و غیرملموس
- اسناد مرتبط با دفاتر رسمی: اطلاعات مربوط به دفاتر پلمب‌شده با ذکر تاریخ ثبت
- مشخصات ملک اجاره‌ای: شامل نشانی، نوع قرارداد و مبلغ اجاره
- اطلاعات تبادل مالی ارزی: گردش ورودی و خروجی ارزی شرکت
- داده‌های شرکت‌های همکار: شامل طرف‌های قرارداد و نوع همکاری
- فهرست اقلام خرید و فروش: جزئیات مبادلات کالا یا خدمات انجام‌شده
- گزارش تعدیل‌های سنواتی: محاسبه و مستندات اصلاح حساب‌های سال‌های گذشته
- لیست پرداخت‌های مالی: مستندات پرداخت‌های انجام‌شده به مراجع مختلف
- مشخصات مسئول مالی شرکت: اطلاعات شناسایی حسابدار یا مدیر مالی
- آمار واحد مالیاتی ذی‌ربط: شناسایی واحد رسیدگی‌کننده به پرونده مالیاتی
- اطلاعات پرسنل شرکت: شامل مشخصات شغلی و حقوق و مزایای دریافتی
- جزئیات پرداخت حق تمبر: مبلغ، تاریخ پرداخت و شماره پیگیری
- اطلاعات سهامداران: فهرست سهامداران با درصد مالکیت هر یک
- گزارش کامل تراکنش‌های مالی: گردش حساب‌های بانکی و دفاتر مالی
- کدهای پیگیری اظهارنامه‌های فصلی: شماره‌های رهگیری گزارش‌های ارسالی در طول سال
- تفکیک منابع مشمول مالیات: لیستی از درآمدهایی که شامل مالیات می‌شوند
مدارک مورد نیاز اظهار نامه مالیاتی صاحبان مشاغل گروه اول مالیاتی:
- مشخصات هویتی و نشانی محل فعالیت: شامل اطلاعات شخصی و موقعیت مکانی کسب‌وکار
- اسناد رسمی فعالیت اقتصادی: مدارکی مانند پروانه کسب یا مجوزهای تجاری معتبر
- گزارش درآمد مشمول مالیات و معافیت‌ها: ارائه جزئیات درآمد مشمول و معاف از مالیات
- موجودی انبار در شروع و پایان دوره: بررسی دقیق کالاها و مواد اولیه در بازه مالی
- سوابق واردات و صادرات: ارائه مستندات مربوط به دادوستد خارجی
- صورت سود و زیان دوره مالی: نمایش تراز درآمدها و هزینه‌های دوره
- ترازنامه مالی کامل: گزارشی از وضعیت مالی کلی شرکت در پایان سال
- اطلاعات شرکای اقتصادی: مشخصات کامل همکاران یا شرکای تجاری
- جزئیات حساب‌های بانکی مرتبط با کسب‌وکار: لیست حساب‌های بانکی مورد استفاده در فعالیت اقتصادی
مدارک موردنیاز اظهار نامه مالیاتی صاحبان مشاغل گروه دوم مالیاتی:
- مشخصات فردی و موقعیت مکانی واحد کاری: اطلاعات شناسایی به‌همراه نشانی دقیق محل فعالیت
- مدارک قانونی فعالیت حرفه‌ای: شامل مجوزها، پروانه‌ها یا گواهی‌های لازم برای اشتغال
- گزارش کامل درآمد مشمول مالیات: شامل اقلام درآمدی تحت شمول مالیات و میزان معافیت‌ها
- موجودی کالا و مواد در آغاز و پایان سال مالی: تعیین وضعیت انبار در ابتدای و انتهای دوره
- صورت سود و زیان: ارائه جزئیات مربوط به خرید، فروش، هزینه‌ها و درآمدهای دوره
- لیست دارایی‌های وابسته به شغل: اطلاعات مربوط به اموال، ابزار و سرمایه مورد استفاده
- اطلاعات مربوط به شرکای کاری: مشخصات کامل شرکا به‌همراه درصد مشارکت
- اطلاعات بانکی شغلی: ارائه حساب‌های بانکی مرتبط با فعالیت حرفه‌ای و جریان مالی آن‌ها
مدارک اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل گروه سوم مالیاتی:
- مشخصات فردی و اطلاعات مکانی: شامل نام، شماره ملی، نشانی محل فعالیت و کد پستی
- مجوزهای صنفی و حرفه‌ای: مدارکی که اثبات‌کننده مجاز بودن فعالیت اقتصادی هستند
- گزارش تجمیعی خرید و فروش: ثبت جزئیات کالاها یا خدمات ارائه‌شده و هزینه‌های مرتبط
- فهرست درآمدهای مشمول مالیات: مشخص‌سازی دقیق مبالغی که مشمول مالیات هستند
- اطلاعات معافیت‌های مالیاتی: مستندات قانونی در خصوص تخفیف‌ها یا معافیت‌های اخذشده
- داده‌های مربوط به شرکا: معرفی اعضای شریک با درصد سهم و اطلاعات هویتی
- جزئیات حساب‌های بانکی تجاری: شماره حساب‌های مرتبط با فعالیت شغلی و گردش مالی
مراحل تکمیل و ارسال الکترونیکی اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۳
با پیشرفت فناوری و توجه ویژه سازمان امور مالیاتی کشور به تسهیل امور مودیان، امکان ارسال الکترونیکی اظهارنامه مالیاتی فراهم شده است تا افراد و شرکت‌ها بتوانند بدون نیاز به مراجعه حضوری، مراحل ثبت اطلاعات مالی خود را به‌صورت آنلاین از طریق سامانه tax.gov.ir انجام دهند. این روش نه‌تنها در صرفه‌جویی زمان و هزینه کمک شایانی می‌کند بلکه باعث می‌شود فرایند رسیدگی به اظهارنامه‌ها سریع‌تر و دقیق‌تر صورت پذیرد.
علاوه بر این، ارسال الکترونیکی اظهارنامه امکان دسترسی آسان به سوابق مالی و اصلاح اطلاعات را برای مودیان فراهم می‌آورد و باعث می‌شود خطاهای انسانی به حداقل برسد. در ادامه ما تصمیم داریم نحوه ارسال اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۳ را به صورت گام به گام به شما آموزش دهیم، در نتیجه اگر با این مراحل آشنا یی ندارید پیشنهاد می کنیم تمام مراحل را مطابق با آموزش پر کردن اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۳ طی کنید.
مرحله ۱: ثبت‌نام و ورود به درگاه ملی خدمات مالیاتی
اولین گام برای شروع فرایند تکمیل اظهارنامه، ثبت‌نام در درگاه ملی خدمات مالیاتی است. در این مرحله مودی با وارد کردن اطلاعات هویتی، مانند کد ملی و شماره تماس، یک حساب کاربری اختصاصی ایجاد می‌کند که دسترسی به سامانه مالیاتی را فراهم می‌سازد. همچنین، دریافت نام کاربری و رمز عبور، امکان ورود به سامانه را در دفعات بعدی آسان می‌کند. این مرحله از اهمیت بالایی برخوردار است، زیرا بدون تکمیل درست ثبت‌نام، دسترسی به سایر مراحل ممکن نخواهد بود و اطلاعات وارد شده باید کاملا دقیق و منطبق بر مدارک شناسایی باشد.
مرحله ۲: انتخاب نوع اظهارنامه و ورود به کارپوشه
پس از ورود موفق به سامانه مودیان اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۳، مودی باید بر اساس نوع فعالیت اقتصادی خود، اظهارنامه مربوطه را انتخاب کند. این انتخاب به دلیل تنوع گروه‌های مالیاتی و اشکال متفاوت اظهارنامه‌ها، باید با دقت انجام شود تا فرم‌های صحیح در اختیار مودی قرار گیرد. ورود به کارپوشه اختصاصی نیز به مودی امکان می‌دهد تا اطلاعات مرتبط با مالیات خود را به صورت طبقه‌بندی شده مشاهده و ویرایش کند. این بخش از سامانه به گونه‌ای طراحی شده که امکان پیگیری وضعیت اظهارنامه و مشاهده سوابق ارسال‌های قبلی نیز وجود داشته باشد.
مرحله ۳: تکمیل دقیق جداول اطلاعاتی
یکی از مهم‌ترین مراحل، درج دقیق اطلاعات مالی در جداول مربوط به درآمد، هزینه‌ها، معافیت‌ها و سایر داده‌های مرتبط است که باید طبق قوانین جدید اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۳ صورت بگیرد. در این مرحله، مودی باید تمامی جزئیات درآمدها و مخارج خود را بدون کم‌وکاست وارد کند تا میزان مالیات به درستی محاسبه شود. اشتباه یا کم‌دقتی در وارد کردن اطلاعات میتواند منجر به خطا در تعیین مالیات و در نتیجه جریمه‌های احتمالی گردد. بنابراین، پیشنهاد می‌شود قبل از ثبت نهایی، اطلاعات وارد شده چندین بار بازبینی و در صورت نیاز با کارشناسان مالی مشورت شود.
مرحله ۴: محاسبه و تایید نهایی مالیات
وقتی داده‌های مالی به طور کامل وارد سامانه مودیان شد، به صورت خودکار مالیات متعلقه بر اساس فرمول‌های تعریف شده محاسبه می‌گردد. در این مرحله، مسئولیت اطمینان از صحت محاسبه بر عهده مودی است که باید با دقت نتیجه را بررسی و در صورت وجود تناقض یا اشکال، نسبت به اصلاح آن اقدام نماید تا با خطاهای رایج اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۳ مواجه نشوید. تأیید نهایی مالیات، به منزله پذیرش مبلغ اعلام شده بوده و پس از آن مودی میتواند نسبت به پرداخت مالیات اقدام کند. در نهایت باید ذکر کنیم که این مرحله، تضمین کننده صحت و سلامت فرایند مالیاتی است و در نهایت منجر به جلوگیری از مشکلات حقوقی آتی می‌شود.
مرحله ۵: صدور قبض و پرداخت آنلاین مالیات
در مرحله پایانی، سیستم مالیاتی برای مودی قبض پرداخت صادر می‌کند که شامل مبلغ مالیات محاسبه شده و شماره پیگیری پرداخت است. مودی میتواند از طریق درگاه‌های بانکی و سامانه‌های پرداخت الکترونیکی، مبلغ مالیات را به صورت اینترنتی پرداخت کند. این روش پرداخت نه تنها از نظر زمانی بسیار بهینه است بلکه امکان پیگیری و ثبت رسمی پرداخت را به سادگی فراهم می‌سازد. استفاده از پرداخت آنلاین، همچنین موجب کاهش مراجعات حضوری و سهولت در حفظ سوابق پرداخت‌ها برای مودی و سازمان مالیاتی خواهد شد و روند رسیدگی به امور مالیاتی را تسریع می‌کند.
نحوه ویرایش اظهارنامه پس از ارسال (اظهارنامه اصلاحی)
گاهی پس از ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی، مودیان متوجه اشتباهاتی در محتوای اظهارنامه خود می‌شوند یا نیاز به اعمال تغییراتی در اطلاعات وارد شده دارند. در چنین شرایطی، سازمان امور مالیاتی این امکان را فراهم کرده است که فرد با استفاده از همان پنل کاربری و اطلاعات هویتی پیشین، نسبت به اصلاح اظهارنامه اقدام کند.
برای این منظور، چنانچه نسخه‌ای از فایل اولیه اظهارنامه در اختیار مودی باشد، کافی است با ورود به کارپوشه مالیاتی خود، اظهارنامه قبلی را بازیابی کرده و با انتخاب گزینه مرتبط با ویرایش یا اصلاح، تغییرات مورد نظر را اعمال نماید. در نهایت، پس از بررسی و بازبینی مجدد اطلاعات، می‌توان از طریق گزینه ارسال، نسخه جدید و اصلاح‌شده اظهارنامه را به ثبت رساند.
از سوی دیگر، اگر دسترسی به فایل اصلی اظهارنامه به هر دلیلی ممکن نباشد، مودی باید مسیر دیگری را برای اصلاح طی کند. در این حالت، پس از ورود به سامانه مالیاتی و احراز هویت از طریق نام کاربری و گذرواژه، می‌توان به بخش ثبت اظهارنامه جدید مراجعه کرد. در آن‌جا با انتخاب گزینه اظهارنامه اصلاحی و وارد کردن کد رهگیری اظهارنامه قبلی، امکان دستیابی به فرم اصلاحی فراهم می‌شود. در ادامه، مودی میتواند اطلاعات جدید یا اصلاح‌شده را وارد نموده و نسخه جایگزین اظهارنامه قبلی را مجددا برای سازمان ارسال کند.
نکته‌ای که در این فرآیند باید مورد توجه قرار گیرد آن است که اظهارنامه اصلاحی تنها یک بار برای هر سال مالیاتی قابل ثبت است و در صورت عدم دقت در ویرایش اطلاعات، فرصت اصلاح مجدد وجود نخواهد داشت. از این‌رو توصیه می‌شود که قبل از اقدام به ثبت نهایی اظهارنامه اصلاح‌شده، کلیه داده‌ها با دقت بازبینی شود و در صورت لزوم از مشاوره کارشناسان امور مالیاتی استفاده گردد. به‌کارگیری دقت بالا در این مرحله، از بروز مشکلات احتمالی در آینده و یا اعمال جریمه‌های ناشی از مغایرت اطلاعات جلوگیری خواهد کرد.
مهلت‌های قانونی ارسال اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۳
بر اساس قوانین مالیاتی جدید، تمام صاحبان مشاغل حقیقی که مشمول مالیات بر درآمد هستند، باید اظهارنامه مالیاتی مربوط به عملکرد سال ۱۴۰۳ خود را تا پایان خردادماه ۱۴۰۴ یعنی تا تاریخ ۳۱ خرداد و اشخاص حقوقی تا ۳۱ تیر ماه ۱۴۰۴ ارسال کنند. در ابتدا پیشنهاد شده بود که مهلت اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی ۱۴۰۳ و اشخاص حقوقی ۱۴۰۳ تا پایان مردادماه تمدید شود، اما در نهایت این پیشنهاد تصویب نشد و از لایحه بودجه حذف گردید.
به همین دلیل، آخرین زمان قانونی برای ارسال اظهارنامه مالیاتی، همان پایان خرداد باقی ماند. افرادی که این مهلت را رعایت نکنند، ممکن است با جرایم مالیاتی روبه‌رو شوند یا نتوانند از برخی معافیت‌ها و بخشودگی‌های قانونی مانند تبصره ۱۰۰ اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۳ بهره‌مند شوند. بنابراین، با توجه به مهلت اظهارنامه مالیاتی، بهتر است مودیان، اعم از اشخاص حقیقی و اشخاص حقوقی هرچه زودتر برای تهیه و ارسال اظهارنامه خود اقدام کنند تا با جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۳ مواجه نشوند.
جمع بندی
فرآیند تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۳، نه صرفاً یک تعهد قانونی، بلکه فرصتی است برای نظم‌بخشی به ساختار مالی اشخاص حقیقی و حقوقی، که با استفاده از ابزارهای نوین الکترونیکی، می‌توان آن را به‌گونه‌ای دقیق، شفاف و کم‌خطا اجرا نمود. با توجه به گروه‌بندی‌های مشخص‌شده و الزامات هر طبقه از مودیان، آگاهی از مدارک موردنیاز و رعایت اصول درج اطلاعات مالی، نقش محوری در جلوگیری از تخلفات احتمالی و ایجاد سابقه مثبت مالیاتی ایفا می‌کند.
ارسال به‌موقع و صحیح اظهارنامه نه‌تنها از جریمه‌های قانونی مصون می‌دارد، بلکه گامی مؤثر در جهت اعتباربخشی به فعالیت‌های اقتصادی در چشم نهادهای نظارتی و بانکی نیز محسوب می‌شود. ارسال اظهارنامه مالیاتی مسئولیت‌پذیری مالی، همسو با بهره‌گیری از سامانه‌های دیجیتال، تضمین‌کننده تعاملی سالم و هوشمندانه میان مودیان و نظام مالیاتی کشور خواهد بود. در نهایت اگر برای ارسال اظهارنامه مالیاتی نیاز به یک تیم قوی داشتید، شرکت حسابداری مشاورین تهران و شرکا میتواند برای شما بهترین گزینه باشد.
نظر شما